Samochód w firmie w 2026 roku – leasing, limity kosztowe, VAT i kilometrówka
Od 2026 roku rozliczanie aut osobowych w firmie stało się mniej korzystne – nowe limity kosztowe zależą teraz od emisji CO₂. Jeśli planujesz zakup lub leasing samochodu, warto poznać zasady, zanim podpiszesz umowę. Poniżej najważniejsze reguły i praktyczne wskazówki.
Nowe limity kosztowe od 2026 – najważniejsza zmiana
Wartość samochodu osobowego, którą można ująć w kosztach poprzez amortyzację i raty leasingu operacyjnego, jest ograniczona limitem. Od 2026 roku wynosi on:
225 000 zł
Dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem.
150 000 zł
Dla aut, których emisja CO₂ silnika spalinowego jest niższa niż 50 g/km.
100 000 zł
Dla aut o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km.
Próg 50 g/km jest bardzo restrykcyjny – w praktyce limit 100 000 zł obejmuje większość samochodów spalinowych i hybryd. O tym, który limit obowiązuje, decyduje data wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych, a nie data umowy czy zapłaty. Pojazdy wprowadzone do ewidencji do końca 2025 roku rozliczasz na dotychczasowych, korzystniejszych zasadach (limit 150 000 zł).
Nowe, niższe limity dotyczą amortyzacji i leasingu operacyjnego. Składki ubezpieczeń dobrowolnych (AC, GAP) nadal rozlicza się według limitów 150 000 zł i 225 000 zł.
Formy nabycia auta – leasing, kredyt, gotówka
- Leasing operacyjny – raty stanowią koszt (w granicach limitu), auto pozostaje własnością leasingodawcy do czasu wykupu.
- Leasing finansowy – auto trafia do ewidencji leasingobiorcy, który je amortyzuje.
- Zakup gotówkowy / kredyt – samochód amortyzujesz jako środek trwały, również w ramach limitu.
VAT od samochodu – 50% czy 100%
Domyślnie od wydatków na samochód osobowy odliczasz 50% VAT (użytek mieszany – firmowy i prywatny). Pełne, 100% odliczenie przysługuje tylko przy wykorzystaniu auta wyłącznie do działalności, co wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu, wprowadzenia regulaminu użytkowania oraz zgłoszenia pojazdu do urzędu (VAT-26). W praktyce to rozwiązanie dla nielicznych – większość przedsiębiorców pozostaje przy 50%.
Wykup z leasingu i sprzedaż po wykupie
Po zakończeniu leasingu operacyjnego auto możesz wykupić na firmę albo prywatnie. Pamiętaj, że sprzedaż samochodu wykupionego do majątku firmy (lub wykupionego prywatnie, ale zbytego przed upływem ustawowego okresu) może rodzić przychód podatkowy. To jeden z częstszych obszarów błędów – warto zaplanować wykup z wyprzedzeniem.
Kilometrówka i prywatne auto w firmie
Jeśli używasz prywatnego samochodu do celów firmowych, koszty rozliczasz na zasadach przewidzianych dla takich pojazdów, prowadząc odpowiednią ewidencję. Stawki i zasady kilometrówki bywają aktualizowane, dlatego bieżący sposób rozliczenia najlepiej ustalić z księgowym.
Auto w spółce z o.o. czy w JDG?
Sposób rozliczenia auta różni się między formami działalności, a przy spółce dochodzi kwestia użytku prywatnego przez wspólników i członków zarządu. Zanim zdecydujesz, gdzie „posadzić” samochód, sprawdź szerszy obraz podatkowy w artykułach JDG czy spółka z o.o. oraz Podatek CIT w spółce z o.o. . Przy spółkach na estońskim CIT wydatki na auta bywają traktowane jako ukryte zyski – to kolejny powód, by rozliczyć je świadomie.
Więcej informacji o zasadach tego sposobu opodatkowania znajdziesz w artykule Estoński CIT 2026 .
Chcesz dobrać najkorzystniejszy sposób rozliczenia samochodu?
Chcesz dobrać najkorzystniejszy sposób finansowania i rozliczenia samochodu? Pomożemy w ramach obsługi księgowej i doradztwa podatkowego .
Najczęściej zadawane pytania
o samochód w firmie w 2026
Do limitu: 100 000 zł dla większości aut spalinowych i hybryd (emisja ≥50 g/km), 150 000 zł dla aut o emisji poniżej 50 g/km oraz 225 000 zł dla elektryków i aut wodorowych.
Nie – decyduje data wprowadzenia do ewidencji środków trwałych. Auta wprowadzone do końca 2025 roku rozliczasz na dotychczasowych zasadach (limit 150 000 zł).
Gdy auto służy wyłącznie działalności, prowadzisz ewidencję przebiegu, wdrożysz regulamin użytkowania i zgłosisz pojazd na formularzu VAT-26. W innym przypadku odliczasz 50%.
Nadal może być korzystny, ale przy autach spalinowych powyżej 100 000 zł część rat nie trafi już do kosztów. Opłacalność zależy od wartości i emisji auta – warto to policzyć indywidualnie.
Stawki bywają aktualizowane, dlatego aktualną wysokość i sposób ewidencji najlepiej potwierdzić z księgowym przy konkretnym rozliczeniu.
To zależy od skali używania, formy działalności i tego, czy potrzebujesz pełnego odliczenia VAT. Pomożemy porównać warianty pod kątem podatków i kosztów.