Dystrybutory paliwa a koszty i VAT przy samochodzie firmowym w 2026 roku
Samochód w firmie

Samochód w firmie w 2026 roku – leasing, limity kosztowe, VAT i kilometrówka

Przygotowano przez Zespół Simpletax

Od 2026 roku rozliczanie aut osobowych w firmie stało się mniej korzystne – nowe limity kosztowe zależą teraz od emisji CO₂. Jeśli planujesz zakup lub leasing samochodu, warto poznać zasady, zanim podpiszesz umowę. Poniżej najważniejsze reguły i praktyczne wskazówki.

Nowe limity kosztowe od 2026 – najważniejsza zmiana

Wartość samochodu osobowego, którą można ująć w kosztach poprzez amortyzację i raty leasingu operacyjnego, jest ograniczona limitem. Od 2026 roku wynosi on:

Limit kosztowy

225 000 zł

Dla samochodów elektrycznych i napędzanych wodorem.

Limit kosztowy

150 000 zł

Dla aut, których emisja CO₂ silnika spalinowego jest niższa niż 50 g/km.

Limit kosztowy

100 000 zł

Dla aut o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km.

Próg 50 g/km jest bardzo restrykcyjny – w praktyce limit 100 000 zł obejmuje większość samochodów spalinowych i hybryd. O tym, który limit obowiązuje, decyduje data wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych, a nie data umowy czy zapłaty. Pojazdy wprowadzone do ewidencji do końca 2025 roku rozliczasz na dotychczasowych, korzystniejszych zasadach (limit 150 000 zł).

Ważne

Nowe, niższe limity dotyczą amortyzacji i leasingu operacyjnego. Składki ubezpieczeń dobrowolnych (AC, GAP) nadal rozlicza się według limitów 150 000 zł i 225 000 zł.

Samochód w firmie w 2026 roku – leasing, VAT i limity kosztowe

Formy nabycia auta – leasing, kredyt, gotówka

  • Leasing operacyjny – raty stanowią koszt (w granicach limitu), auto pozostaje własnością leasingodawcy do czasu wykupu.
  • Leasing finansowy – auto trafia do ewidencji leasingobiorcy, który je amortyzuje.
  • Zakup gotówkowy / kredyt – samochód amortyzujesz jako środek trwały, również w ramach limitu.

VAT od samochodu – 50% czy 100%

Domyślnie od wydatków na samochód osobowy odliczasz 50% VAT (użytek mieszany – firmowy i prywatny). Pełne, 100% odliczenie przysługuje tylko przy wykorzystaniu auta wyłącznie do działalności, co wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu, wprowadzenia regulaminu użytkowania oraz zgłoszenia pojazdu do urzędu (VAT-26). W praktyce to rozwiązanie dla nielicznych – większość przedsiębiorców pozostaje przy 50%.

Wykup z leasingu i sprzedaż po wykupie

Po zakończeniu leasingu operacyjnego auto możesz wykupić na firmę albo prywatnie. Pamiętaj, że sprzedaż samochodu wykupionego do majątku firmy (lub wykupionego prywatnie, ale zbytego przed upływem ustawowego okresu) może rodzić przychód podatkowy. To jeden z częstszych obszarów błędów – warto zaplanować wykup z wyprzedzeniem.

Samochód firmowy w 2026 roku – kilometrówka i użytek w działalności

Kilometrówka i prywatne auto w firmie

Jeśli używasz prywatnego samochodu do celów firmowych, koszty rozliczasz na zasadach przewidzianych dla takich pojazdów, prowadząc odpowiednią ewidencję. Stawki i zasady kilometrówki bywają aktualizowane, dlatego bieżący sposób rozliczenia najlepiej ustalić z księgowym.

Auto w spółce z o.o. czy w JDG?

Sposób rozliczenia auta różni się między formami działalności, a przy spółce dochodzi kwestia użytku prywatnego przez wspólników i członków zarządu. Zanim zdecydujesz, gdzie „posadzić” samochód, sprawdź szerszy obraz podatkowy w artykułach JDG czy spółka z o.o. oraz Podatek CIT w spółce z o.o. . Przy spółkach na estońskim CIT wydatki na auta bywają traktowane jako ukryte zyski – to kolejny powód, by rozliczyć je świadomie.

Więcej informacji o zasadach tego sposobu opodatkowania znajdziesz w artykule Estoński CIT 2026 .

Chcesz dobrać najkorzystniejszy sposób rozliczenia samochodu?

Chcesz dobrać najkorzystniejszy sposób finansowania i rozliczenia samochodu? Pomożemy w ramach obsługi księgowej i doradztwa podatkowego .

Przejdź do aktualności
FAQ

Najczęściej zadawane pytania o samochód w firmie w 2026 roku

Sprawdź najważniejsze informacje dotyczące leasingu, nowych limitów kosztowych, odliczenia VAT, wykupu auta oraz rozliczania samochodu w działalności.

W 2026 roku limit wynosi 225 000 zł dla aut elektrycznych i wodorowych, 150 000 zł dla samochodów z emisją CO₂ poniżej 50 g/km oraz 100 000 zł dla aut z emisją równą lub wyższą niż 50 g/km.
Tak. Nowe limity mają znaczenie zarówno przy amortyzacji samochodu, jak i przy rozliczaniu rat leasingu operacyjnego. Wysokość kosztu podatkowego zależy więc również od wartości auta i jego emisji CO₂.
Tak, ale tylko przy wykorzystaniu samochodu wyłącznie do działalności gospodarczej. Wymaga to m.in. prowadzenia odpowiedniej ewidencji przebiegu, ustalenia zasad użytkowania auta oraz zgłoszenia pojazdu na formularzu VAT-26. Przy użytku mieszanym standardowo odlicza się 50% VAT.
Nie ma jednego rozwiązania dla każdej firmy. Leasing operacyjny pozwala rozliczać raty w kosztach w granicach obowiązującego limitu, natomiast przy zakupie za gotówkę lub na kredyt samochód jest amortyzowany jako środek trwały. Wybór powinien uwzględniać płynność firmy, wartość auta i sposób jego użytkowania.
Tak. Prywatny samochód wykorzystywany do celów firmowych może być rozliczany na zasadach przewidzianych dla takich pojazdów. Sposób ujęcia wydatków zależy od konkretnej sytuacji i zasad prowadzenia wymaganej ewidencji.
Przy estońskim CIT sposób wykorzystywania samochodu ma dodatkowe znaczenie, ponieważ wydatki związane z prywatnym używaniem auta przez wspólników lub osoby powiązane mogą być analizowane pod kątem ukrytych zysków. Dlatego zasady korzystania z pojazdu warto ustalić i udokumentować jeszcze przed rozpoczęciem jego użytkowania.